Pēdējās izmaiņas: 2026-09-18

Nodokļi uzņēmumiem Latvijā

Uzņēmumam Latvijā piemērojamie nodokļi ir atkarīgi no konkrētajiem apstākļiem:

vai uzņēmumā ir darbinieki → IIN + VSAOI;
vai uzņēmums ir reģistrēts kā PVN maksātājs → PVN;
vai tiek sadalīta peļņa → uzņēmumu ienākuma nodoklis (UIN);
vai uzņēmums importē preces, vai uzņēmumam ir nekustamais īpašums, transportlīdzekļi → attiecīgie nodokļi.

Galvenie uzņēmumu nodokļi 2026. gadā

Nodoklis	Kad piemērojams	Likme / apmērs
PVN	Pārdodot preces, sniedzot pakalpojumus (ja uzņēmums ir reģistrēts kā PVN maksātājs), importējot preces	21% (standarta) 12%, 5%, 0% (samazinātās)
Uzņēmumu ienākuma nodoklis (UIN)	Sadalot peļņu dividendēs vai par nosacīti sadalīto peļņu. Reinvestētai peļņai = 0%	Efektīvā likme 25%. No 2026. gada dividendēm var piemērot alternatīvu režīmu: 15% UIN + 6% IIN (tikai tad, ja visi dalībnieki ir fiziskas personas).
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IIN)	No darba samaksas un citiem fizisko personu ienākumiem	25,5% līdz 105 300 € gadā 33% virs šīs summas + 3% virs 200 000 €
Valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas (VSAOI)	Pārsvarā no darbinieku darba samaksas un pašnodarbinātās personas ienākumiem	Darba samaksai standarta likme ir 34,09%
Mikrouzņēmumu nodoklis (MUN)	Ja uzņēmējs (fiziska persona) izvēlas piemērot šo režīmu	25% no apgrozījuma
Nekustamā īpašuma nodoklis (NĪN)	Ja uzņēmumam ir nekustamais īpašums	0,2%–1,5% no kadastrālās vērtības
Muitas nodoklis	Importējot preces no valstīm ārpus ES	Saskaņā ar piemērojamo muitas tarifu
Dabas resursu nodoklis (DRN)	Iegūstot vai izmantojot dabas resursus, iepakojumu, radot piesārņojumu, apsaimniekojot atkritumus	Atkarīgs no apliekamā objekta
Transportlīdzekļa ekspluatācijas nodoklis + UVTN	Ja uzņēmumam ir reģistrēti transportlīdzekļi un vieglās automašīnas	Atkarīgs no transportlīdzekļa veida + 15–60 €/mēn. par vieglo automašīnu

Kādi nodokļi rodas tipiskās situācijās

Situācija	Nodokļi, kas gandrīz noteikti būs piemērojami
Ir darbinieki	IIN + VSAOI
PVN maksātājs pārdod preces / sniedz pakalpojumus	PVN
Tiek sadalīta peļņa	Uzņēmumu ienākuma nodoklis (UIN)
Uzņēmumam ir nekustamais īpašums	Nekustamā īpašuma nodoklis (NĪN)
Imports no valstīm ārpus ES	PVN + muitas nodoklis un, iespējams, akcīzes nodoklis
Darījumi ar ārvalstu darījumu partneriem	PVN: visbiežāk 0% (eksports, preču piegādes ES teritorijā PVN maksātājiem). 21% — ja piegāde ES teritorijā tiek veikta personai bez PVN numura. Maksājumi nerezidentiem: fiziskai personai — parasti IIN; juridiskai personai — UIN tikai "zemu nodokļu" jurisdikcijā vai par atsevišķiem pakalpojumiem.
Mazajiem uzņēmējiem īpašajā nodokļu režīmā	MUN (par mikrouzņēmuma īpašnieku)

Nodokļi par darbiniekiem

Ja uzņēmumā ir darbinieki, tad uzņēmumam ir jāaprēķina, jāietur un jāiemaksā:

IIN (iedzīvotāju ienākuma nodoklis) — tiek ieturēts no darba samaksas;
VSAOI (valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas) — darbinieka daļa tiek ieturēta no darba samaksas, savukārt darba devējs papildus maksā savu daļu.

Atsevišķi noteikumi attiecas uz valdes locekļiem (ja uzņēmuma apgrozījums sasniedz noteiktu slieksni un par pārējiem darbiniekiem netiek maksātas iemaksas vismaz no minimālās algas), kā arī uz atsevišķiem citiem fiziskām personām veiktiem maksājumiem.

Piemēro arī minimālās sociālās apdrošināšanas iemaksas. Ja darbinieka kopējā bruto darba samaksa ceturksnī ir mazāka par trīs minimālo mēnešalgu kopsummu, darba devējam jāveic papildu VSAOI no starpības starp šo kopsummu un faktisko bruto darba samaksu.

Detalizēts darba samaksas un nodokļu aprēķins →

Nodokļi par īpašumu un atsevišķām precēm

Šie nodokļi nav atkarīgi no peļņas:

nekustamā īpašuma nodoklis — ja īpašumā, valdījumā, lietojumā ir nekustamais īpašums;
akcīzes nodoklis — atsevišķām precēm (alkoholam, degvielai, tabakai u.c.);
transportlīdzekļu nodokļi un UVTN — ja īpašumā, turējumā, lietojumā ir transportlīdzekļi.

Šie nodokļi ir atkarīgi no konkrētā īpašuma vai preces, tāpēc tie neattiecas uz visiem uzņēmumiem.

Kā nodokļi tiek atspoguļoti grāmatvedībā

Nodokļi ir daļa no uzņēmuma ikdienas grāmatvedības. Apstrādājot saimnieciskos darījumus, ir jānosaka darījuma nodokļu sekas, pareizi jāatspoguļo darījumi grāmatvedībā, jāaprēķina attiecīgie nodokļi un jāsagatavo nodokļu deklarācijas.

Piemēram:

rēķins no piegādātāja → jāiegrāmato priekšnodoklis ("atskaitāmais" PVN);
aprēķināta darba samaksa → jāaprēķina IIN un VSAOI;
preču vai pakalpojumu piegāde → jānosaka ar nodokli apliekamā vērtība un PVN likme;
peļņa sadalīta dividendēs → jāaprēķina UIN.

Piemērs nelielam uzņēmumam

Nosacījumi

SIA nodarbina vienu darbinieku, kuram nav apgādājamo.
Darbinieks ir iesniedzis algas nodokļa grāmatiņu SIA.
Darbinieka bruto alga ir €1500 mēnesī.
SIA ir reģistrēta kā PVN maksātāja.
SIA mēneša ar PVN apliekamo pārdošanas apjoms ir 4 000 € + 840 € PVN.
Iegādes, par kurām SIA ir tiesības atskaitīt priekšnodokli, ir 1 000 € + 210 € PVN.
SIA nav nekustamā īpašuma un SIA neveic preču importa darījumus.
SIA sadalīja 2 000 € peļņas dividendēs.

Nodokļu aprēķins

Nodokļi par darba samaksu

No darbinieka darba samaksas tiek ieturēti 10,50% VSAOI — 157,50 €.
No darbinieka darba samaksas tiek ieturēts arī IIN 25,5% apmērā. Ņemot vērā ieturētās VSAOI un neapliekamo minimumu 550 €, IIN ir 202,09 €: (1 500 − 157,50 − 550) × 25,5%.
Darba devējs papildus maksā 23,59% VSAOI no bruto algas 353,85 € apmērā.
Turklāt darba devējs par darbinieku maksā uzņēmējdarbības riska valsts nodevu 0,36 € apmērā.
Tādējādi kopējā valstij maksājamā IIN, VSAOI un uzņēmējdarbības riska valsts nodevas summa saistībā ar šo algu ir 713,80 €.
Darbinieks saņem algu pēc nodokļu ieturēšanas 1 140,41 € apmērā.

PVN

Mēneša laikā SIA no pārdošanas darījumiem aprēķināja €840 PVN. Atskaitāmais priekšnodoklis par iepirkumiem ir €210. Valstij maksājamais PVN ir €630 (840 − 210).

UIN

Sadalot peļņu dividendēs, SIA ir jāaprēķina uzņēmumu ienākuma nodoklis (UIN).

Šajā piemērā izmantota standarta aprēķina kārtība: sadalītās peļņas summa tiek dalīta ar koeficientu 0,8 un iegūtajai nodokļa bāzei piemēro 20% nodokļa likmi.

2 000 € ÷ 0,8 = 2 500 € — nodokļa bāze.

2 500 € × 20% = 500 € — UIN.

Tādējādi SIA par €2000 peļņas sadali dividendēs ir jāsamaksā €500 UIN.

Normatīvie akti un nodokļu informācijas aktualitāte

Nodokļu piemērošanas noteikumus Latvijā nosaka likumi un citi normatīvie akti. Nodokļu piemērošanā nozīme ir arī tieši piemērojamām Eiropas Savienības regulām, īpaši muitas regulējuma jomā.

Likumi nosaka galvenos nodokļu piemērošanas noteikumus, savukārt Ministru kabineta noteikumi nosaka un detalizē atsevišķas procedūras, prasības dokumentiem un nodokļu deklarāciju iesniegšanas kārtību.

Ja rodas strīdīgi vai neskaidri jautājumi, jāizvērtē tiesu nolēmumi, ja tādi konkrētajā jautājumā ir. Jāņem vērā Valsts ieņēmumu dienesta (VID) viedokli — par dažādiem jautājumiem VID sniedz skaidrojumus un publicē metodiskos materiālus.

Nodokļu likmes, sliekšņi, aprēķināšanas kārtība un citi noteikumi var mainīties. Tāpēc sniegtā informācija jāvērtē saistībā ar periodu, kurā veikts konkrētais darījums.