У микро предприятия могут быть как преимущества, так и недостатки.
Кто может стать плательщиком налога микро-предприятий?
Плательщиком микро-налога могут регистрироваться следующие лица (виды деятельности):
индивидуальный коммерсант,
индивидуальное предприятие,
сельское или рыбацкое хозяйство,
физическое лицо, зарегистрированное в Службе государственных доходов как ведущее хозяйственную деятельность,
или общество с ограниченной ответственностью.
Существует понятие «ООО малого капитала». Такое ООО может быть как плательщиком микро налога, так и плательщиком стандартных налогов. У ООО малого капитала уставной капитал должен быть менее 2800 евро. То есть от 1 до 2799 евро. Расходы, связанные с регистрацией в таком случае намного меньше. Также порядок регистрации проще.
Критерии (условия), чтобы стать плательщиком налога микро-предприятий.
Критерии следующие:
Участниками (если такие имеются) могут быть только физическими лицами. Собственником долей ООО - плательщика налога микро-предприятий не может быть другое ООО.
Если, например физическое лицо является собственником долей в ООО и также регистрировалась как лицо - ведущее хозяйственную деятельность, тогда только в одной форме ("предприятии") имеется право регистрироваться плательщиком налога микро-предприятий (в другом виде деятельности нужно платить стандартные налоги).
Оборот в календарном году не превышает 40 000 евро (в некоторых случаях допускается оборот 52 000 евро в год). До 01.января 2018 года максимальная сумма оборота могла быть 100 000 евро.
Количество работников не более пяти (собственник долей ООО тоже является работником данного предприятия).
Члены правления общества с ограниченной ответственностью являются работниками данного предприятия (то есть не работник не может быть в правлении).
Плательщик налога микро-предприятий не может быть товарищем (участником) в персональном обществе. Например, если ООО является плательщиком налога микро-предприятий, тогда данное ООО не может стать партнером (участником) в персональном обществе.
Заработная плата работника не может превышать 720 евро в месяц. Так как максимальное разрешенное количество работников - 5, то максимальная общая сумма заработной платы не может превышать 3600 евро в месяц.
В каких случаях может быть выгодно регистрироваться плательщиком налога микро-предприятий?
Преимущества появляются в следующих случаях:
У бизнеса очень маленькие расходы. В основном это бизнес сферы услуг (например, программирование (веб сайтов), консультации, услуги образования, бухгалтерские и юридические услуги).
У бизнеса сравнительно не большой оборот и работникам необходимо платить заработную плату 720 евро (или около 720 евро) в месяц. Целесообразно сравнить сумму налогов (подоходный налог с предприятия, плюс налоги от заработной платы) стандартного ООО и плательщика налога микро-предприятий.
Например, у предприятия годовой оборот 40 000 евро. Расходы 3100 евро в год. Пять работников, и месячная заработная плата каждого работника 615 евро «на руки».
В случае, если предприятие является плательщиком налога микро-предприятий, тогда сумма налогов за год составляет 6000 евро (15% от оборота).
Если предприятие не является плательщиком налога микро-предприятий, тогда сумма налогов от заработной платы (615 евро в месяц «на руки» пяти работникам) будет примерно 26820 евро в год.
Из данного примера можно делать выводы, что плательщик налога микро-предприятий может позволить себе платить более большие заработные платы.
Небольшим преимуществом можно считать сравнительно простой порядок начисления налога и упрощенную отчетность.
Недостатки для плательщика налога микро-предприятия и сотрудников.
Главные недостатки связаны с работниками предприятия.
Недостатком по отношению к плательщику налога микро-предприятий можно считать то, что предприятие в бюджет государства, платить меньшую сумму обязательных платежей государственного социального страхования. Значит работники имеют меньшие социальные гарантии (например, пенсия, пособие по болезни).
Пример для сравнения. Оборот предприятия в месяц составляет 1000 евро, в предприятии работает один работник и сумма заработной платы "на руки" составляет 615 евро.
Если предприятие является плательщиком налога микро-предприятий, тогда сумма налога составляет 150 евро в месяц и 80% от этой суммы используется для платежей социального страхования. Значит сумма заплаченных платежей социального страхования составляет 120 евро в месяц.
Если предприятие платит стандартные налоги, тогда сумма платежей социального страхования (в 2018.году) составляет примерно 298 евро в месяц.
Другой возможный недостаток, - это отношение других Латвийских предприятий (бизнес партнеров) в связи с подоходным налогом с населения.
В определенных случая, если Латвийское предприятие получает услуги от плательщика налога микро-предприятий, тогда получатель услуг рискует получить обязательство платить налоги от заработной платы. В таком случае налогами облагаемая сумма может быть равна вознаграждению за услуги.
Например, Латвийское предприятие (плательщик стандартных налогов) заключает договор с плательщиком налога микро-предприятий. Согласно договору плательщик налога микро-предприятий оказывает услуги плательщику стандартных налогов. Работники плательщик налога микро-предприятий выполняют свою работу, находясь в помещениях получателя услуг, также использует устройства, оборудование (например, компьютер) получателя услуг, и обязаны выполнять свою работу в определенное время (с-до).
В таком случае плательщик стандартных налогов (получатель услуг) обязан платить налоги на заработную плату (подоходный налог с населения и платежи социального страхования) от суммы, выплачиваемой плательщику налога микро-предприятий (поставщику услуг).
Если у работника есть много иждивенцев (например, детей) и работник имеет дополнительный доход, тогда для данного работника работа в предприятии (плательщик налога микро-предприятий) становится менее выгодной.
Менее выгодной потому что работник плательщика налога микро-предприятий не имеет право применять не облагаемый минимум и льготы за иждивенцев (3.часть, 13. статьи закона о Подоходном налоге с населения).
Для сравнения, оборот в месяц 750 евро, один работник, заработная плата "на руки" - 615 евро в месяц. Но у работника есть 5 иждивенцев и работник имеет дополнительный доход 350 евро в месяц (доход не от плательщика налога микро-предприятий).
В данном случае предприятие - плательщик микро-налога обязана платить налог 112,50 евро в месяц. И за дополнительный доход (350 евро) в основном нужно платить подоходный налог с населения 70 евро в месяц. Значит общая сумма налогов составляет 182,50 евро в месяц.
Если работник работает у плательщика стандартных налогов, тогда из-за иждивенцев нет обязанности платить подоходный налог с населения. Общая сумма налогов составляет примерно 242 евро в месяц и почти вся сумма используется для платежей социального страхования (значит больше социальных гарантий).
Чем больше иждивенцев и чем больше дополнительных доходов, тем менее выгодней становится работа в предприятии, плательщике микро-налога.
Возврат НДС
Стандартная процедура возврата НДС. В каких случаях Латвийский НДС плательщик может раньше получить переплату налога? В каких случаях СГД может продлить срок для проверки? Возврат НДС лицам, зарегистрированным за пределами Латвии.
Налог на недвижимость
Налогом на недвижимость облагается на территории Латвийской Республики находящейся материальные вещи, которые не могут быть перемещены с одного места на другое без повреждения.
На этом веб-сайте используются файлы cookie, которые собирают анонимные данные о посещении сайта. Продолжая использовать этот сайт, Вы подтверждаете, что соглашаетесь с использованием этих файлов cookie и их возможной передачи третьим лицам. Согласие можно отменить, удалив сохраненные файлы cookie на Вашем устройстве.