Несколько (много) лет назад государственные учреждения сравнительно мало контролировали коммерческую деятельность. Предприниматели достаточно просто могли зарегистрироваться плательщиком налога на добавленную стоимость (в основном это был формальный процесс). Кредитные учреждения (банки) и бухгалтерские компании минимально изучали сделки клиентов.

В последнее время обстоятельства очень изменились, и государственные учреждения значительно усилили контроль. Кредитные учреждения и бухгалтерские компании намного тщательнее начали осуществлять надзор за делами клиентов.

Цель данной статьи - информировать об обстоятельствах, которые нужно иметь ввиду, занимаясь коммерческой деятельностью. Чтобы не возникли сюрпризов и чтобы при планировании деятельности, можно было учитывать все обстоятельства.

Если в своей коммерческой деятельности Вы не будите учитывать данные обстоятельства, то деятельность будет затруднена или невозможна (например, кредитное учреждение закроет банковский счет, бухгалтерская компания будет вынуждена отказаться от сотрудничества, государственные учреждения часто будут проводить контрольные мероприятия).

Предпочитаемая и нежелательная модель коммерческой деятельности.

Желательной является любая законная и реальная коммерческая деятельность, которая имеет связь с Латвией.

Реальной коммерческой деятельностью можно считать такую деятельность, в рамках которой происходит фактическая продажа (движение) товаров, оказание услуг и цель которой является понятной и законной. Латвийское предприятие не должно быть «искусственным», созданным с главной целю - по разным причинам участвовать в какой-либо цепи сделок.

Пример, когда Латвийское предприятие можно считать «искусственным».

• Фактические действия (продажа/движение товаров, оказание услуг) происходят за пределами Латвии.
• Для осуществления фактических действий полностью достаточно предприятий, зарегистрированных в других странах.
• Исполнители (руководители) действий не являются резидентами Латвии.

Причиной регистрации предприятия в Латвии может быть необходимость в сделках использовать предприятие, зарегистрированное в Европейском Союзе.

Не всегда совокупность и цель всех действий являются незаконной. Иногда может быть достаточно сложно определить границу между незаконными действиями, законной, но нежелательной деятельностью и желаемой деятельностью.
Чтобы в примере упомянутая могла считаться желательной, должны быть выполнены следующие требования:

• Все действия должны быть законными и целью действий не должен быть «обход закона» (например, «законно» избежать уплаты налогов в каком-либо другом государстве).
• Цены в сделках должны соответствовать рыночным ценам (рыночной стоимости).
• Должна быть какая-то понятная, не выдуманная причина, по которой в сделках должна использоваться именно Латвийская компания. Должна быть связь с Латвией. Причина может считаться понятной и связь с Латвией существует, если истинный выгодоприобретатель (бенефициар) Латвийского предприятия был бы резидентом Латвии.
• Должно быть место деятельности в Латвии (например, офис, склад и др.).
• В Латвии нужно платить налоги согласно законодательству.

От каких действий и сделок стоит воздержаться?

Нужно воздержаться от действий, которые являются незаконными или возникают подозрения в том, что действия могут быть незаконными (например, деловой партнер Вашего предприятия уклоняется от уплаты налогов).

Нужно воздержаться от сделок с компаниями «почтовыми ящиками».
Например, Вы получаете услуги или покупаете товары у какого-либо иностранного предприятия. Желательно ознакомиться с публично доступной информацией о соответствующем предприятии, видах деятельности, должностных лицах, юридическом адресе, уплаченных налогах.

Следует соблюдать осторожность при совершении сделок с плательщиками налога микропредприятий. При получении услуг от плательщика налога микропредприятий необходимо убедиться в том, что у Вас не возникнет обязанность платить дополнительные налоги.

Также нужно соблюдать осторожность, если Вы платите зарегистрированному в Латвии предприятию на счет, зарегистрированный за пределами Латвии (счет может быть как в кредитном учреждении, так и в не-банковском учреждении, - Revolut, Paysera, др.). Необходимо убедиться, что получатель платежа сообщил об этом счете Службе государственных доходов (СГД).

Желательно избежать частых и более крупных сделок (покупок) наличными. Следует учитывать, что в определенных случаях соответствующие сделки должны быть декларированы в СГД и в определенных случаях сделки наличными запрещены. Лучше платить кредитной картой или перечислением.

Нужно изучать трехсторонние и многосторонние сделки (суть сделок, цели всех сторон). Желательно избежать сделок по передачи прав требования (цессии).

Перед совершением сделки в отдельных случаях очень желательно получить информацию о партнере по сделке и истинных выгодоприобретателях. Например, если партнер по сделке - предприятие зарегистрировано за пределами Латвии и его истинные выгодоприобретатели (или контактные лица) находятся в третьих государствах (за пределами ЕС) высокого риска, то необходимо тщательно проверить сделку. Третьи страны высокого риска являются, например, Северная Корея, Иран, Афганистан. Дополнительная информация fatf-gafi.org и eur-lex.europa.eu

Открытие банковского счета.

Если истинные выгодоприобретатели и правление предприятия являются резидентами Латвии, то открытие банковского счета будет сравнительно простым и достаточно быстрым.
Если истинные выгодоприобретатели или правление будут иностранными гражданами, тогда необходимо иметь ввиду, что открытие банковского счета займет достаточно долгое время (30 дней и дольше). Также необходимо считаться с тем, что банк запросит дополнительную информацию и документы.
Например, банк может запросить следующую информацию и документы:

• Документы, подтверждающие доходы правления в определенный период (например, в течение последних шести месяцев).
• Договор аренды помещений. Информацию и документы о фактическом месте деятельности.
• Договора с деловыми партнерами.
• Информацию и документы, подтверждающие связь с Латвией (например, договора с клиентами, зарегистрированными в Латвии). Объяснение, почему необходимо открыть счет в соответствующем банке.
• Бизнес-план. Информация о сделках (как будут проводиться / происходить сделки). Подробное описание деятельности.
• Документы об образовании правления (если для осуществления соответствующих видов деятельности необходимо определенное образование - знания).

Получение НДС номера.

Нужно иметь ввиду, что получение номера НДС займет более длительное время (около двух недель). СГД может потребовать, чтобы член правления лично явился в СГД и предоставил определенные документов и информацию. Перед подачей заявления о регистрации необходимо открыть счет в банке.
СГД может потребовать такую же информацию и документы, которые потребовал банк для открытия банковского счета.
Дополнительно СГД может потребовать следующую информацию и документы:

• Документы, подтверждающие возможность предприятия осуществлять планируемую деятельность (документы - информацию о том, что у предприятия имеются необходимые основные средства, запасы, денежные средства, работники, помещения и т.д.).
• Если для осуществления деятельности необходима лицензия, то должна быть предоставлена копия лицензии.
• Договор с бухгалтером (или бухгалтерской компанией).
• Выписка банковского счета за определенный период.
• Документ, подтверждающий право использовать юридический адрес.

Обязанности бухгалтерской компании.

Обязанности установлены в данном законе.
Нужно иметь ввиду, что обязанности бухгалтерской компании следующие:

• Исследовать / изучить клиента. Перед началом сотрудничества необходимо заполнить анкету клиента.
• Перед началом сотрудничества необходимо заключить договор об оказании бухгалтерских услуг.
• Бухгалтер обязан регулярно следить за сделками клиента, понять и исследовать / изучить сделки.
• Если сделка является необычной или подозрительной, то бухгалтер обязан сообщить о такой сделке в СГД и другие контрольные службы.

Каковы могут быть причины для выбора Латвии как места коммерческой деятельности?

Общаясь с клиентами, получаю информацию о том, что в отдельных странах-участницах Европейского Союза контроль и обременения значительно меньше, таким образом, коммерческая деятельность в соответствующих странах проще.
Возник вопрос. Почему именно в Латвии заниматься коммерческой деятельностью? Пытаюсь найти причины. Причины могут быть следующие:

• Латвия является постоянным местом жительства. При регистрации предприятия и осуществлении коммерческой деятельности в другом государстве в зависимости от вида деятельности могут возникнуть дополнительные расходы и неудобства. Например, расходы на юридический адрес, помещения. Нужно понимать язык соответствующего государства и следить за событиями, законодательством в соответствующей стране. Может возникнуть необходимость достаточно часто посещать соответствующее государство (потребуется дополнительное время и возникнут дополнительные расходы на транспорт).
• Для русскоязычных Латвия может быть подходящей потому, что большая часть населения Латвии способна общаться на русском языке. Кроме того, достаточно большая часть жителей Латвии способна общаться и на английском языке.
• В Латвии находятся основные деловые партнеры.
• В Латвии находится недвижимость, которую будете использовать в коммерческой деятельности.
• В отдельных случаях можно рассматривать Латвию как местом импорта товаров в Европейский Союз. После завершения процедуры импорта товары могут быть проданы в другие странах-участницы ЕС без уплаты таможенных платежей.
• В Латвии достаточно развитая инфраструктура электронной связи (Интернет).
• Регистрация коммерсанта (ООО, AS) по-прежнему достаточно простая и быстрая.
• Латвия может быть подходящей для случаев, если прибыль предприятия планируется вложить в развитие предприятия, а не разделить на дивиденды. Если прибыль вкладывается в развитие предприятия, то налог с прибыли (подоходный налог с предприятий) платить не надо (есть нюансы).
• Латвийская Республика с достаточно многими странами заключила договора (конвенции) об избежании двойного налогообложения. Это полезно, если Латвийское предприятие используется в сделках с соответствующими государствами (в международных сделках).
• Латвия может быть подходящей, если в ведении коммерческой деятельности необходимо использовать морское или воздушное сообщение (морские порты или аэропорт).

---

Вас может заинтересовать:

• Коммерческая деятельность Что такое коммерческая деятельность? Регулирование. Юридические формы. Начать коммерческую деятельность. Ограничения.
• Годовой отчет в Латвии Что такое годовой отчет? Из чего состоит годовой отчет? Кто должен подавать годовой отчет? Процесс подготовки годового отчета. Сколько стоит подготовка годового отчета? Что необходимо чтобы начать подготовку? В каких случаях требуется проверка присяжного
• Налоговое сопровождение в Латвии О каких налогах оказываю консультации? Какие консультации и услуги предоставляются? Как проходит консультация? Налоговое планирование, налоговая стратегия. Налоговый учет. Расчет налогов. Подготовка отчетов. Консультации по правильному оформлению сделок и