Налоги в Латвии для компаний

Последние обновления: 2026-10-28

Состав налогов компании в Латвии зависит от конкретных фактов:

есть ли работники → IIN + VSAOI;
зарегистрирована ли компания плательщиком НДС → НДС;
распределяется ли прибыль → налог на предприятия (UIN);
есть ли недвижимость, транспорт, импорт из стран вне ЕС → соответствующие налоги.

Основные налоги компаний в 2026 году

Налог	Когда возникает	Ставка / размер
НДС (PVN)	При продажах (если компания зарегистрирована плательщиком НДС), покупках и импорте	21% (основная) 12%, 5%, 0% (уменьшеные)
Подоходный налог с предприятия (UIN)	Только при распределении прибыли (дивиденды) или условно распределённой прибыли. Реинвестированная прибыль = 0 %	Эффективная 25%. С 2026. года для дивидендов доступен альтернативный режим 15% UIN + 6% IIN (только если все участники — физлица).
Подоходный налог с населения(IIN)	С заработной платы и других доходов физических лиц	25,5% до 105 300 € в год 33% свыше + 3% свыше 200 000 €
Социальные взносы (VSAOI)	В основном с заработной платы работников и с прибыли самозанятого.	В случае заработной платы стандартная ставка 34,09%
Налог с микропредприятий (MUN)	Только при выборе специального режима (физлица)	25% от оборота
Налог на недвижимость (NĪN)	При наличии недвижимости	0,2 % – 1,5 % от кадастровой стоимости
Таможенный налог	При импорте товаров из стран вне ЕС	По таможенному тарифу
Налог на природные ресурсы (DRN)	При добыче/использовании ресурсов, загрязнении, отходах, упаковке	По объекту налогообложения
Налог на транспорт + UVTN	При наличии зарегистрированных ТС и легковых автомобилей компании	Зависит от типа ТС: 15–60 €/мес. за легковой автомобиль

Какие налоги возникают в типичных ситуациях

Ситуация	Какие налоги почти наверняка будут
Есть работники	IIN + VSAOI
НДС плателщик продает товары / оказывает услуги	НДС
Распределение прибыли	Подоходный налог с предприятия (UIN)
Есть недвижимость	Налог на недвижимость (NĪN)
Импорт из стран вне ЕС	НДС + таможенный налог и возможно акцизный налог
Сделки с иностранными контрагентами	НДС: чаще всего 0 % (экспорт, поставки внутри ЕС плательщикам НДС). 21% — если поставка в ЕС лицу без номера НДС. Выплаты нерезидентам: физлицу — обычно IIN; юрлицу — UIN только в офшор или за отдельные услуги.
Малый бизнес в специальном режиме	MUN (вместо обычных IIN/VSAOI для владельца)

Налоги с работников

При наличии работников компания обязана рассчитывать, удерживать и перечислять:

IIN (подоходный налог) - удерживается из заработной платы;
VSAOI (социальные взносы) — часть работника удерживается из заработной платы, часть дополнительно платит работодатель.

Отдельные правила действуют для членов правления (когда оборот компании достигает порога и по другим работникам не уплачиваются взносы хотя бы с минимальной зарплаты), а также для выплат не по трудовому договору.

Также применяются минимальные социальные взносы: если объект обязательных взносов за квартал меньше 3 минимальных зарплат, нужно доплатить до этого минимума.

Подробный расчёт заработной платы и налогов →

Налоги с имущества и отдельных товаров

Эти налоги не зависят от прибыли:

налог на недвижимость — при наличии объектов недвижимости;
акциз — для отдельныых товаров (алкоголь, топливо, табак и др.);
налоги на транспорт и UVTN — при наличии автомобилей.

Такие налоги зависят от конкретного имущества или товара, поэтому они применяются не ко всем предприятиям.

Как налоги отражаются в бухгалтерском учёте

Налоги являются частью обычного бухгалтерского учёта предприятия. При обработке хозяйственных операций необходимо определить, какие налоговые последствия они имеют, правильно отразить операции в бухгалтерском учёте, рассчитать соответствующие налоги и подготовить налоговую отчётность.

Например:

счёт поставщика → отражение входного НДС;
начисление зарплаты → расчёт IIN и VSAOI;
продажа → определение налоговой базы и ставки НДС;
распределение прибыли → расчёт UIN.

Пример небольшой компании (2026)

Условия

SIA, один работник, нет иждивенцев.
Работник подал налоговую книжку в SIA.
Брутто зарплта работника составляет 1 500 € 1 500 € в месяц.
SIA зарегистрирована как плательщик НДС.
Сумма НДС облагаемых продаж в месяц 4000 € + НДС 840 €.
Сумма закупок, по которым SIA имеет право на вычет входного НДС, составляет 1 000 € + 210 € НДС.
У SIA нет недвижимости и операций по импорту товаров из стран за пределами ЕС.
SIA распределила прибыль в размере 2000 € на дивиденды.

Расчет налогов

От заработной платы

От зарплаты работника удерживается 10,50% VSAOI в размере 157,50 €.
Таже от зарплаты работника удерживается IIN по ставке 25,5%. С учётом удержанных VSAOI и необлагаемого минимума 550 € IIN составляет 202,09 €: (1 500 − 157,50 − 550) × 25,5%.
Работодатель от брутто зарплаты дополнительно платит 23,59% VSAOI в размере 353,85 €.
Кроме того, работодатель уплачивает за работника обязательный взнос предпринимательского риска — 0,36 €.
Таким образом, общая сумма IIN, VSAOI и взноса предпринимательского риска, перечисляемая государству в связи с этой заработной платой, составляет 713,80 €.
Работник "на руки" получает зарплату в размере 1 140,41 €.

НДС

За месяц SIA начислила 840 € НДС по продажам. Входной НДС по закупкам, который можно принять к вычету, составляет 210 €. Поэтому сумма НДС к уплате составляет 630 € (840 − 210).

UIN

При распределении прибыли в виде дивидендов SIA должна рассчитать налог на прибыль предприятий (UIN).

В данном примере используется стандартный порядок расчёта: сумма распределённой прибыли делится на коэффициент 0,8, а полученная налоговая база облагается по ставке 20%.

2 000 € ÷ 0,8 = 2 500 € — налоговая база.

2 500 € × 20% = 500 € — UIN.

Таким образом, SIA должна уплатить 500 € UIN в связи с распределением 2 000 € прибыли в виде дивидендов.

Законодательство и актуальность налоговой информации

Налоговые правила в Латвии устанавливаются законами и другими нормативными актами. При применении налогов также имеют значение непосредственно применяемые регламенты Европейского Союза, в частности в сфере таможенного регулирования.

Законы определяют основные правила налогообложения, а правила Кабинета министров устанавливают и детализируют отдельные процедуры, требования к документам и порядок представления налоговой отчётности.

При возникновении спорных или неоднозначных вопросов необходимо изучить решения суда (если такие имеются). Также важно узнать мнение Службы государственных доходов (по отношению к разными вопросами Служба государственных доходов издает разъяснения и методические указания).

Налоговые ставки, пороговые значения, порядок расчёта и другие правила могут изменяться. Поэтому приведённую информацию следует рассматривать с учётом периода, к которому относится конкретная операция.