Последние обновления: 2017-12-22

Латвийская Республика заключила договора о избежании двойного налогообложения и предотвращения неуплаты налогов с следующими странами:

• Австрия,
• Азербайджан,
• Албания,
• Армения,
• Беларусь,
• Бельгия,
• Болгария,
• Чехия,
• Венгрия,
• Германия,
• Греция,
• Грузия,
• Дания,
• Индия,
• Израиль,
• Ирландия,
• Исландия,
• Испания,
• Италия,
• Казахстан,
• Канада,
• Катар,
• Киргизия,
• Китай,
• Корея,
• Кувейт,
• Литва,
• Люксембург,
• Македония,
• Мальта,
• Марокко,
• Мексика,
• Молдова,
• Нидерланды,
• Норвегия,
• Польша,
• Португалия,
• Румыния,
• Россия,
• Сербия,
• Сингапур,
• Словакия,
• Словения,
• Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии,
• Соединенные Штаты Америки,
• Турция,
• Туркменистан,
• Узбекистан,
• Украина,
• Финляндия,
• Франция,
• Хорватия,
• Черногория,
• Швейцария,
• Швеция,
• Эстония.

Главное содержание конвенций.

Конвенции определяют:

• Лица, к которым применяются конвенции (резиденты одной или обеих стран).
  Согласно конвенциям, резидентом является любое лицо, которое согласно законодательству страны облагается налогами по месту жительства, месту управления (деятельности), месту учреждения (регистрации) или по любому другому критерию.
• Налоги, к которым применяются конвенции. Конвенции применяются к налогам на доходы и капитал (подоходный налог с населения, подоходный налог с предприятия и налог на недвичимость).
• Постоянное представительство, то есть определенное место деятельности, где компания полностью или частично ведет бизнес.
  Понятие постоянного представительства включает, например, место управления компанией, филиал, завод, мастерскую, место добычи природных ресурсов.
• Налогообложение следующих доходов и прибыли:
  • Доход от недвижимого имущества.
  • Прибыль компании.
  • Прибыль от эксплуатации морских или воздушных судов в международных перевозках.
  • Прибыль от деятельности ассоциированных компаний.
  • Дивиденды.
  • Проценты.
  • Авторское вознаграждение.
  • Capital gains.
  • Доходы от независимых личных услуг (профессиональных услуг), таких как научные, литературные, художественные, образовательные или учебные услуги и услуги врачей, юристов, инженеров, архитекторов, стоматологов и бухгалтеров.
  • Заработная плата, включая зарплаты директоров.
  • Доход артистов и спортсменов.
  • Пенсии.
  • Доходы общественных сотрудников (чиновников).
  • Платежи, полученные студентами.
  • Доходы определенных категорий профессоров и ученых.
• Предотвращение двойного налогообложения. В основном, если резидент одной страны (первой страны) уплатил определенный налог в другой стране (второй стране), то резидент имеет право уменьшить подлежащий уплате налог в первой стране.
• Предотвращение дискриминации. В основном, резиденты одной страны имеют такие же налоговые обязательства, как и резиденты другой страны.
• Обмен информацией между определенными органами (налоговыми органами) обеих стран.

Зачем нужны конвенции?

Если две страны не заключили налоговое соглашение (конвенцию), то прибыль резидента одной страны (если резидент работает в другой стране) может облагаться налогом в обеих странах.
Применение конвенций позволяет предотвратить двойное налогообложение доходов и прибыли.
Также, применение конвенций дает право применять более низкую ставку налога (если конвенция предусматривает более низкую налоговую ставку по сравнению с национальным законодательством).

Как применять налоговые льготы, установленные в конвенциях?

В Латвии существует специальные правила Кабинета министров.

Если Латвийский резидент выплачивает определенные платежи резиденту другой страны (участнице конвенции), чтобы применить более низкую ставку налога в соответствии с конвенцией, получатель платежа представляет удостоверение резидента утвержденной формы (4 экземпляра).
Плательщик должен представить удостоверение резидента в налоговый орган для утверждения.
После утверждения один экземпляр остается в налоговом органе, один нужно передать получателю платежа, а 2 экземпляра остается плательщику.

---

Вас может заинтересовать:

• Фискальный представитель Что такое фискальный представитель? Как регистрировать фискального представителя? Требования для фискального представителя. Преимущества фискального представителя.
• Бухгалтерский учет и налоги в интернет торговле Регистрация структурного подразделения, сообщения о счетах в платежных учреждениях. Какую информацию о себе (предприятии) нужно указать на интернет сайте? Информация связанная с обязательством регистрироваться в реестре облагаемых НДС лиц СГД. Применение
• Импорт товаров Что такое импорт товаров? Таможенная территория ЕС. Что такое выпуск товаров для свободного обращения? Какие документы нужно подавать вместе с таможенной декларацией? Что нужно включать в стоимость, облагаемую налогами? Когда надо платить налог на добавле