Управленческие и консультативные услуги определяется на основании 6 части 3 статьи закона О подоходном налоге с предприятия (начиная с 2018.года, 5.часть 5.статьи закона), а также, согласно 19. пункту указании Кабинета Министров Указания о применении норма закона «О подоходном налоге с предприятия» (данные указания в силе до 31.12.2017).
Управленческие и консультативные услуги это совокупность действий, которые нерезидент совершает на прямую или, используя приглашенный персонал:
- чтобы обеспечить управление Латвийского предприятия (резидента) или постоянного представительства нерезидента,
- или чтобы оказывать Латвийскому предприятию (резиденту) или постоянному представительству необходимые консультации.
- консультации,
- составление разработок и материалов (расчетов, проектов, бизнес планов),
- предоставление информации об изменениях в бухгалтерских программах, исследовании рынка и рекламе,
- предоставление информации об изменениях в рынке производства оборудования и производственных технологий,
- предоставление информации по другим вопросам, связанным со стратегическим развитием, производством и реализацией продукции Латвийского предприятия,
- изучением хозяйственной деятельности Латвийского предприятия.
Если между Латвией и страной, в которой регистрировано лицо, поставщик данных услуг, заключен договор об избежании двойного налогообложения и уклонения от уплаты налогов, тогда применяется положения международного договора. То есть, услуги облагаются только в стране поставщика услуг (при условии, если в оказании услуг не используется постоянное представительство в Латвии).
Согласно указаниям Кабинета министров, для применения международного договора, от получателя платежа нужно запросить удостоверение резидента (4 экземпляра). Удостоверение резидента нужно подать в Службу государственных доходов (СГД). СГД рассматривает удостоверения и подтверждает данные удостоверения. После подтверждения удостоверения резидента, Латвийское предприятие может выплачивать вознаграждения, применяя положения международного договора (удерживая налог по меньшей ставке или не удерживая налог).
Управленческими и консультативными услугами не является:
- обучение персонала Латвийского предприятия,
- инженер технические услуги (установка и обслуживание технологического оборудования),
- услуги рекламы (публикации рекламной информации о Латвийском предприятии).