Задать вопрос
EN | LV

Начало > Налог на добавленную стоимость > Ставка НДС при оказании транспортных услуг

Ставка НДС при оказании транспортных услуг

Последние обновления: 2018-03-18
В связи с оказанием транспортных услуг, насчет НДС, существует довольно много нюансов. Поэтому рассмотрю разные ситуации.

Так как законодательство по отношению к НДС во всех государствах Евросоюза должно соответствовать общим принципам, то рассмотренные ситуации могут применяться по отношению и к другим странам Евросоюза.

Получателем услуги является Латвийское предприятие (Латвийское лицо).

Если транспортная услуга оказана предприятию (коммерсанту), которое регистрировано в Латвии, тогда в большинстве случаев ставка НДС 21%.
Согласно 1.части 19. статьи местом оказания услуги является Латвия.
Пример. Получатель услуги, юридическое лицо, регистрировано в Латвии, имеющее номер НДС плательщика. Перевозка груза из Латвии в Польшу. Ставка НДС 21%.

Но ставка НДС 0%, если транспортная услуга связанна с экспортом, импортом, транзитом товаров. В упомянутых сделках ставка НДС 0% применяется и в случаях, если услуга оказана лицу, зарегистрированному в Латвии, и местом погрузки является Латвия. Основание: 1.часть 46.статьи.

Также НДС 0%, если услуга оказана в свободной зоне и таможенном складе по отношению к товарам, которые ввезены в Евросоюз из третьих стран и не начата процедура - выпуск в свободное обращение (не начат импорт).

Получателем услуги является лицо другой страны (Евросоюза).

Если транспортная услуга оказана предприятию (коммерсанту), которое регистрировано в другой стране Евросоюза (ЕС), и предприятие имеет НДС номер другой страны ЕС, тогда НДС не начисляется (НДС не надо добавлять к цене услуги; так называемый НДС обратный расчет). Местом оказания услуги является место регистрации/деятельности получателя услуги. НДС начисляет получатель услуги.
Пример. Если Латвийское предприятие оказывает транспортную услугу (перевозка груза за пределами Латвии), Германскому предприятию (ведущему хозяйственную деятельность), тогда Латвийское предприятие не начисляет НДС. НДС начисляет Германское предприятие (и одновременно отчисляет, если услуга использования для обеспечения НДС облагаемых сделок).

Если у получателя услуг нет номера НДС другой страны ЕС, важно определить, где начинается и заканчивается транспортировка (перевозка).

Получателем услуги является предприятие, зарегистрированное за пределами Евросоюза.

Чтобы в Латвии не начислять (не добавлять) НДС, нужно убедится, что выполняется любое из следующих условий:
В таком случае основание для не добавления НДС следующие:
Например, Латвийское предприятие оказывает товарно транспортную услугу Российскому предприятию. Российское предприятие ведет хозяйственную деятельность. Перевозка происходит за пределами Латвии. В таком случае Латвийское предприятие не добавляет НДС к цене услуги.

Нюансы (исключения), если транспортная услуга оказана НДС плательщику любой страны.

Если товарно транспортная услуга оказана НДС плательщику любой страны Евросоюза или НДС плательщику страны за пределами Евросоюза, тогда важно определить место использования данной услуги.

Если услуга используется за пределами Евросоюза (например, перевозка происходит за пределами Евросоюза), тогда НДС не начисляется (2.часть 30.статьи закона).
Пример. Одно Латвийское предприятие оказывает товарно транспортную услугу другому Латвийскому предприятию. Оба предприятия зарегистрированы НДС плательщиками. Перевозка происходит, например на территории Российской Федерации. В таком случае местом оказания услуги является Россия и к сделке применяется НДС 0.

Но, если услуга используется в Латвии (например, перевозка происходила в Латвии), тогда ставка НДС 21%, несмотря на то, что получателем услуги является предприятие зарегистрированная за пределами Евросоюза. Например, Российское предприятие поручает Латвийскому предприятию перевезти товар из Риги в Лиепаю (или в любое другое место в Латвии). Сделка облагается ставкой НДС 21%.

Если транспортная услуга оказана лицу, не ведущему хозяйственную деятельность.

В таком случае важно определить где происходит перевозка.

Была ли эта страница полезной?
Сожалею

Спасибо за отзыв!



Вас может заинтересовать: