Подоходный налог с населения.
К сожалению, вопреки обещаниям, ставка налога остается неизменной - 23%.В 2016.году введен дифференцированный не облагаемый минимум, который зависит от доходов (чем больше доходы, тем меньше не облагаемый минимум). Но, при расчете заработной платы, сумма не облагаемого минимума остается такая же самая как в 2015.году, то-есть 75 евро в месяц.
Работник - физическое лицо имеет право подавать годовую декларацию в Службу государственных доходов, и применят соответствующий не облагаемый минимум.
Если работодатель в течении года от заработной платы удержал большую сумму налога, чем сумма, рассчитанная в годовой декларации, тогда государство будет возвращать переплаченный налог.
Максимальная сумма не облагаемого минимума - 100 евро в месяц. Максимальный не облагаемый минимум будет применять, если заработная плата не превышает 380 евро в месяц.
Минимальный не облагаемый минимум будет применять, если заработная плата превышает 1000 евро в месяц.
Сколько же работник с заработной платой 380 евро в месяц "выиграет" налогов, по сравнению с работником с заработной платой 1001 евро в месяц? 69 евро в год:) Максимальный годовой не облагаемый минимум - 1200 евро в год, а минимальный - 900 евро в год. Разница 300 евро. И 23% процента (ставка подоходного налога) от 300 евро, - это 69 евро.
Сумма льготы за иждивенцев увеличена до 175 евро в месяц. Но, льготу за иждивенцев можно будет применять только:
- За несовершеннолетних детей.
- За детей, которые получают профессиональное, высшее и специальное образование, но не дольше, чем до 24 лет.
- За внуков и детей взятых на воспитание, если от их родителей не возможно взыскать алименты. Но льготу можно применять, пока внуки / дети получают профессиональное, высшее и специальное образование, но не дольше, чем до 24 лет.
- В определенных случаях за брата или сестру.
- За лицо в опекунстве или попечительстве.
- В определенных случаях за супруга, родителей, дедушку и бабушку и детей инвалидов.
Обязательные платежи государственного социального страхования (социальный налог).
Основная ставка (34,09%) не меняется. Облагаемый объект - заработная плата до удержания налогов. 10,50% работодатель удерживает от заработной платы работника, а 23,59% работодатель платит дополнительно.С 2016.года введен так называемый налог на солидарность. Налог относится к тем работникам, заработная плата которых превышает 48 600 евро в год.
До 2016. года работник, с высокой заработной платой, мог получить от государства определенную сумму переплаченного социального налога. Начиная с 2016. года таких прав у работников больше не будет.
Часть от социального налога используется для обеспечения пенсии по старости. Сумма социального налога за заработную плату, превышающую 48 600 евро в год не увеличит пенсионный капитал работника. Данная сумма будет увеличивать основной бюджет государства и будет использоваться для других целей.
Налог на добавленную стоимость (НДС).
Ставка НДС не меняется (основная ставка - 21%, уменьшенная ставка - 12%).Некоторые изменения следующие:
- С 01.января, 2016.года увеличился перечень сделок с пиломатериалами, к которым будет применяться особый режим. Особый режим будет применяться также к сделкам с дровами, древесной щепой, опилкам и древесными отходами.
Суть особого режима следующая. Если продавец (поставщик услуг) продает товар или оказывает услуги лицу без НДС номера, тогда к цене надо добавлять НДС.
Если покупатель (получатель услуг) имеет Латвийской номер НДС, тогда продавец (поставщик услуг) не добавляет НДС к цене. Покупатель (получатель услуг) в НДС декларации сам начисляет НДС 21% от цены и в той же декларации уменьшает сумму НДС, если сделка необходима для обеспечения других сделок, облагаемых НДС.
Указанный режим также называют "Реверсивным порядком оплаты налога". - С 01.апреля 2016.года реверсивный порядок оплаты НДС также будет применяться к сделкам по продаже мобильных телефонов, планшетным компьютерам, ноутбукам и устройствам интегральной схемы (в том числе, к микропроцессорам и блокам центральных процессоров).
- С 01.июля 2016.года НДС будет применяться к расходам по обслуживанию жилых домов.
- Только 50% от НДС можно будет отчислять как предналог (уменьшать ту сумму НДС, которую надо платить в государственный бюджет) за расходы, связанные с большинством легковых автомобилей. Из данного правила предусмотрены разные исключения. Например, НДС можно будет отчислять как предналог в полном размере, если легковой автомобиль используется только для обеспечения сделок, облагаемых НДС.
Налог, связанный с транспортными средствами.
Увеличится налог за эксплуатацию грузовых автомобилей с полной массой до 12 тон. Например, если полная масса грузового автомобиля от 2601 до 3500 кг., тогда сумма налога в 2016.году будет 219 евро (увеличится на 116,55 евро).Увеличится налог на легковые автомобили, используемые в предприятиях.
Налог надо будет платить также и за легковые такси.
Но данный налог уменьшится на электро-автомобили.