Бухгалтерский учет и налоги, если физическое лицо сдает квартиру

Если хозяйственная деятельность не регистрируется в Службе государственных доходов.

Согласно закону «О подоходном налоге с населения», если с хозяйственной деятельностью связанные расходы незначительны или таких расходов нет, тогда физическое лицо имеет право не регистрировать свою хозяйственную деятельность в Службе государственных доходов (СГД). Но о сдачи квартиры необходимо сообщить в СГД.
В таком случае единственными расходами, на которые можно уменьшить доход, облагаемый подоходным налогом с населения, является налог на недвижимость.

Если налогоплательщик получает арендную плату наличными, тогда нужно вести специальный регистр учета доходов. Регистр нужно вести в хронологическом порядке. Регистр должен содержать следующую информацию:

• Номер записи.
• Дата записи.
• Номер и дата документа, на основании которого сделана запись.
• Имя, фамилия или название предприятия плательщика.
• Описание сделки.
• Сумма сделки.

Один раз в год (в период с 01.марта до 01.июня) обязанность подать годовую декларацию по подоходному налогу с населения.
Налоговая ставка – 10% (от полученого дохода минус налог на недвижимость).

Согласно 1.⁴ пункту, 11 статьи закона «О подоходном налоге с населения», если расходы, которые связанны со сдачей квартиры, не включаются в расходы хозяйственной деятельности, тогда такая деятельность в понимании данного закона не считается хозяйственной деятельностью. Недвижимость является капиталом (4.пункт, 2.часть 11.⁹ статьи закона), соответственно получение арендной платы за недвижимость, является доходом от капитала.

Налог на недвижимость по ставке 1,5% от кадастровой стоимости начисляется, если квартира используется для ведения хозяйственной деятельности (например, физическое лицо получает аренду от общества с ограниченной ответственностью). В таком случае нужно сообщить самоуправлению о том, что квартира используется для хозяйственной деятельности.

Если квартира не используется для хозяйственной деятельности (используется для проживания), тогда нет обязанности информировать самоуправление. Если квартира не используется в хозяйственной деятельности, тогда ставка налога на недвижимость 0,2%-0,6% от кадастровой стоимости.

Лицо, сдающее квартиру, обязано учитывать все доходы от сдачи квартиры.

Для составления декларации по подоходному налогу с населения, могут понадобиться бухгалтерские услуги.

Если хозяйственная деятельность регистрируется в Службе государственных доходов.

Если желаете уменьшить прибыль на сумму коммунальных платежей и других расходов, связанных с хозяйственной деятельностью, тогда в СГД необходимо регистрировать хозяйственную деятельность. Регистрироваться надо до начала хозяйственной деятельности.

Ставка подоходного налога с населения:

• в 2017.году - 23%;
• в 2018. году несколько ставок (20%, 23% и 31,4%) в зависимости от суммы доходов.

Налогом облагается прибыль (доходы, минус расходы).
Налог рассчитывается в декларации по подоходному налогу с населения. Декларацию нужно подавать раз в год.

Если квартира используется для хозяйственной деятельности, тогда обязанность сообщать самоуправлению о начале хозяйственной деятельности. Сообщить необходимо в течение месяца после начала использования квартиры в хозяйственной деятельности. Ставка налога на недвижимость – 1,5% от кадастровой стоимости квартиры.

В данном случае увеличивается объем работы в связи с ведением бухгалтерского учета, потому что необходимо учитывать как доходы, так и расходы.

Если месячная прибыль достигает определенную сумму (для 2017.года, 380 евро в месяц; для 2018.года 430 евро в месяц), тогда обязанность раз в три месяца подавать дополнительный отчет – «сообщение само занятого», а также обязанность платить обязательные платежи государственного социального страхования.
Ставка в 2017.году 31,13%, в 2018.году, - 32,15%.