Что такое годовой отчет?
Годовой отчет представляет собой набор нескольких документов. Документы содержат финансовую информацию, оценку и анализ результатов хозяйственной деятельности компании в течение определенного периода (обычно в течение календарного года).Пользователями годового отчета обычно являются налоговые органы, акционеры, инвесторы, клиенты и поставщики.
Из чего состоит годовой отчет?
Составные части перечислены в статьях 8, 9 и 55 Закона «О годовой отчетах и консолидированных годовых отчетах»:-
Финансовый отчет:
- Баланс. Содержит информацию об активах, обязательствах и собственном капитале.
- Расчет о прибыли или убытках. Содержит информацию о доходах (продажах) и расходах компании.
- Примечания к финансовом отчете. Нужно включить более подробную информацию о позициях баланса и расчета о прибыли или убытках, а также нужно включить пояснения.
- Для крупных компаний также необходимо подготовить отчет о движении денежных средств и отчет об изменениях в собственном капитале.
- Если годовой отчет проверяет присяжный ревизор, тогда в годовом отчете также нужно указать информацию о присяжном ревизоре.
- Отчет руководства. Необходимо предоставить четкую информацию о развитии компании, о финансовых результатах и финансовой ситуации, а также информацию о значительных рисках и неопределенностьях, с которыми сталкивается компания.
Кто должен подавать годовой отчет?
Согласно статье 3 Закона «О годовой отчетах и консолидированных годовых отчетах» годовые отчеты должны подавать:- коммерческие компании и Европейские коммерческие компании, зарегистрированные в Латвии (включая общества с ограниченной ответственностью и акционерные общества),
- кооперативные общества и Европейские кооперативные общества, зарегистрированные в Латвии,
- Европейская группа экономических интересов,
- индивидуальные предприятия, сельскохозяйственные и рыбохозяйственные хозяйства, оборот (продажи) которых в предыдущем году превышает 300 000 евро.
Процесс подготовки годового отчета.
Процесс (процедура) зависит от вида деятельности компании.Например, для промышленной компании с большим количеством сырья многими клиентами, много времени будет занимать сверка балансов (остатков) с клиентами и поставщиками. Также много времени будет занимать инвентаризация сырья и товаров.
Для небольших компаний - поставщиков услуг инвентаризация займет меньше времени.
Основная процедура следующая:
- Инвентаризация основных средств, нематериальных активов, товаров, материалов.
- Занесение результатов инвентаризации в бухгалтерских регистрах (главной книге).
Если стоимость актива значительно больше или меньше стоимости его приобретения или строительства (создания), а изменения стоимости имеют длительный характер (не временный), тогда нужно переоценивать актив. - Расчет и регистрация амортизации основных средств и нематериальных активов.
- Регистрация изменений курса валют.
- Внутренняя проверка остатков всех бухгалтерских счетов. Бухгалтерские остатки банковских счетов должны совпадать с данными в банковской выписке. Остатки по налогам сравнивается с данными службы государственных доходов.
- Сравнивание остатков с бизнес-партнерами. Нужно отправлять акты сверки всем бизнес-партнерам. Если остатки не совпадают, необходимо сравнить каждую транзакцию в течение года, чтобы найти разницу. Может быть целесообразно проверить остатки в конце каждого месяца (или другого периода), таким образом, чтобы быстрее находить период, в когда остатки отличаются. Чем больше деловых партнеров и сделок, тем больше времени занимает сравнивание остатков.
- Определить количество сомнительных и потерянных долгов, создать резервы по сомнительным долгам. При необходимости списать потерянные долги.
- Рассчитывать и регистрировать накопленные обязательства для расчетов с сотрудниками (неиспользованные отпуска).
- Отделить суммы расходов будущих периодов от сумм расходов, связанных с отчетным годом.
- Закрыть счета доходов и расходов и сделать соответствующие проводки.
- Если нужна проверка присяжного ревизора, тогда нужно подготовить информацию для присяжного ревизора, и нужно участвовать в процессе проверки годового отчета (продолжительность процесса может составлять месяц или более).
Сколько стоит подготовка годового отчета?
Как вы понимаете, это зависит от объема работы (времени, необходимого для подготовки отчета).Если в течение года у компании не было сделок или были несколько сделок, тогда для подготовки и подачи годового отчета может потребоваться 2-3 часа.
Для компаний со многими деловыми партнерами, многими сделками, большим оборотом и большой суммой баланса, для подготовки годового отчета может потребоваться сотни часов.
Чтобы рассчитать общую приблизительную цену, нужно просто умножить среднюю часовую ставку с количеством часов, необходимых для подготовки.
Если AB ways ведет бухгалтерский учет Вашей компании, тогда цена за подготовку годового отчета включена в стоимость бухгалтерских услуг.
В противном случае цена для компании без деятельности составляет 50 евро. Чем больше операций (транзакций), тем выше цена. Если Вы желаете узнать точную цену, пожалуйста, в письме электронной почты коротко опишите Вашу ситуацию (вид деятельности, приблизительное количество сделок, количество сотрудников итд.).
Что необходимо чтобы начать подготовку?
Необходима вся информация об экономической деятельности компании в течение года. Для начала необходимо:- Выписки банка.
- Все счета-фактуры, накладные, чеки, квитанции.
- Документы о расчетах зарплат.
- Поданные налоговые отчеты и информация о налогах и отношениях с Службой государственных доходов (было бы полезно получить доступ к https://eds.vid.gov.lv/login).
- Другая информация и документы, которые у Вас есть.
В каких случаях требуется проверка присяжного ревизора?
В законе предусмотрены несколько условий, но в большинстве случаев необходимо проверить сумму нетто оборота, общую сумму баланса и количество сотрудников.Проверка присяжного ревизора необходима, если показатели (данные) компании в течение двух последовательных лет превышают два из следующих значений:
- Сумма баланса - 400 000 евро. Общая сумма активов или общая сумма обязательств, плюс собственный капитал.
- Нетто оборот - 800 000 евро. Общая сумма всех продаж.
- Среднее количество сотрудников за отчетный год составляет 25. Чтобы рассчитать среднее число сотрудников, нужно сосчитать количество сотрудников в последний день каждого месяца и разделить с количеством месяцев (в основном, с 12).
Какой период охватывает отчетный год?
В основном отчетный год охватывает 12 месяцев и совпадает с календарным годом (с 1.января до 31.декабря).Первый отчетный год компании может быть короче или длиннее 12 месяцев, но не более 18 месяцев. Например, компания зарегистрирована в августе текущего года. Это означает, что первый годовой отчет компания может подать только через год после следующего года.
Чтобы изменить период отчетного года, общество с ограниченной ответственностью должно изменить устав и в уставе указать необходимый период (например, с 1. апреля по 31. марта).
Где и когда нужно подавать годовой отчет?
Можно отправить в электронном виде, используя eds.vid.gov.lv. Нужен доступ к системе электронного декларирования.Большинство компаний должны подать годовой отчет в течение месяца после утверждения, но не позднее 4 месяцев после окончания отчетного периода.